Hubert Grzyb

Zmiany w rozliczaniu transakcji wewnątrzwspólnotowych i międzynarodowych

1. Quick fixes - zmiany w rozliczaniu transakcji wewnątrzwspólnotowych:

• a. Nowe wymogi dokumentowania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

• b. Nowe przesłanki do uznania transakcji jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

• c. Uproszczenia w rozliczaniu transakcji łańcuchowych

• d. Nowe zasady i warunki dla składów konsygnacyjnych

2. Zmiany w zakresie wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw (pakiet paliwowy).

3. Zmiany w imporcie towarów.

Uszczelnianie podatku VAT poprzez płatności

1. Biała lista podatników VAT jako narzędzie należytej staranności podatnika – ustawa z 12 kwietnia 2019r. o  zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:

​

• jakie informacje znajdują się w nowym rejestrze podatników VAT i czemu mają one służyć

• rachunki bankowe w rejestrze podatników czemu maja służyć i jakie będą konsekwencje braku ich ujawnienia

• co z rachunkami zagranicznych podatników rozliczających podatek VAT w Polsce

• co z rachunkami wirtualnymi

• transakcje pomiędzy przedsiębiorcami – kiedy obowiązkowa zapłata na ujawniony rachunek bankowy

• co to jest jednorazowa transakcja i jaki ma wpływ na rozliczenia podatkowe

• sankcje i kary za brak rachunków bankowych

• sankcje i kary za zapłatę na nieujawniony rachunek bankowy

• solidarna odpowiedzialność w VAT

• brak kosztów w PIT/CIT

• jak uniknąć negatywnych konsekwencji w związku z brakiem rachunku bankowego w rejestrze podatników

2. Obowiązkowy split paymant i solidarna odpowiedzialność podatkowa za rozliczenia VAT – ustawa z 19 lipca 2019r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:

​

• mechanizm podzielonej płatności dobrowolny i obowiązkowy – podobieństwa i różnice

• załącznik 15 podstawą dla transakcji objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności

• obowiązkowe elementy faktury VAT w przypadku obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności 

• sankcje i kary za nieprzestrzeganie obowiązkowej podzielonej płatności

• MPP a płatność w sklepie i placówce detalicznej (karta kredytowa, płatnicza)

• zmiany w funkcjonowaniu mechanizmu podzielonej płatności dla wszystkich podatników i wszystkich transakcji (MPP a zaliczka, płatności zbiorcze, nowe możliwości uwolnienia środków z rachunku VAT)

• odpowiedzialność solidarna nabywcy za towary z załącznika Nr 15 na faktury poniżej 15 tys. zł

• jak uniknąć negatywnych konsekwencji związanych z nowymi przepisami

Aneta Lech

Karolina Gierszewska

Zmiany w zakresie rozliczania i dokumentowania podatku VAT w transakcjach krajowych

1. Matryca stawek VAT i terminy wejścia w życie nowych regulacji - ustawa z 19 lipca 2019r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:

​

• nowe zasady klasyfikacji towarów i usług dla celów VAT (kody CN i PKWiU z 2015r)

• nowe załączniki zwierające listę towarów i usług opodatkowanych stawkami 5% i 8% VAT

• zmiany w zakresie stawek VAT na książki i czasopisma – 1 listopad 2019

• zmiany w zakresie pozostałych stawek VAT – 1 kwiecień 2020

• zmiany dotyczące stosowania VAT w rolnictwie

• Wiążąca Informacja Stawkowa - co to jest i jaką będzie pełnić rolę przy ustalaniu stawek VAT

• wniosek o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej wyłącznie w formie elektronicznej

2. Nowe zasady dokumentowania sprzedaży detalicznej:

​

• faktura dla transakcji uprzednio udokumentowanej paragonem – nowe zasady wystawiania

• sankcje dla sprzedawcy i nabywcy za faktury wystawione do paragonów bez NIP-u nabywcy

• czy użytkowane kasy fiskalne mają techniczne możliwości podania NIP-u nabywcy na paragonie

3. Kasy on-line - rewolucja w raportowaniu sprzedaży w czasie rzeczywistym:

​

• kasy online raportujące sprzedaż w xml czyli JPK_Paragon

• terminy i zasady wdrożenia nowych kas fiskalnych

• terminy stosowania „starych kas fiskalnych”

• terminy wdrożenia kas online w branżach „wrażliwych”

• nowe obowiązki i nowe zasady ewidencjonowania sprzedaży detalicznej przy użyciu wszystkich typów kas fiskalnych

• ulga tylko na zakup kas online – zasady rozliczania i obowiązek zwrotu

• sankcje za brak obowiązkowych przeglądów technicznych

Nowe zasady raportingu podatkowego w zakresie VAT

1. Zmiany dotyczące możliwości korzystania z kwartalnych rozliczeń VAT:

​

• wyłączenia możliwości rozliczeń kwartalnych ze względu na nowy wykaz towarów i usług „wrażliwych” – nowy załącznik Nr 15 do ustawy o VAT

• przepisy przejściowe

2. JPK_VAT w nowej odsłonie – ustawa z 4 lipca 2019r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw:

a. rola JPK w kontroli podatników
b. likwidacja deklaracji VAT i zasady sporządzania i przesyłania nowych plików ewidencyjno-rozliczeniowych JPK_V7M i JPK_V7K
nowe wymogi ewidencyjne VAT:

• raportowanie kodu transakcji

• raportowanie kodu dokumentu

• zmiany w terminach raportowania transakcji udokumentowanych za pomocą kas fiskalnych, do których wystawiono faktury VAT

c. terminy wdrożenia nowego JPK_VAT

• 1 kwiecień 2020r. przez dużych podatników

• 1 lipiec 2020r. przez pozostałych podatników

d. kary i sankcje za błędy w JPK:

• kara administracyjna 500 zł

• kary grzywny z kks

Marek Sporny

Marcin Górski

Terminy płatności w obrocie gospodarczym oraz ulga na złe długi

​

​

1. Zakres podmiotowy zastosowania ustawy.

2.  Status podmiotu, a termin płatności.

3.  Termin płatności w przypadku jeżeli dłużnikiem jest podmiot prywatny.

4.  Termin płatności w przypadku jeżeli dłużnikiem jest podmiot publiczny.

5.  Raportowanie o terminach płatności.

6.  Ulga na złe długi w rozliczeniu rocznym.

7.  Ulga na złe długi w rozliczeniu miesięcznym.

8.  Kiedy korekta dochodu?

9.  Kiedy korekta straty?

10.  Jak postępować w przypadku kosztów bezpośrednio związanych z przychodem?

11.  Wymagania formalne.

Zmiany w zakresie podmiotów powiązanych

1. Ogóle informacje na temat podmiotów powiązanych oraz zmian.

2.  Szczegółowa analiza dokumentu TP-R.

Marcin Górski

Paweł Dymlang

Zmiany w zakresie podmiotów powiązanych

1. Zwolnienie przychodów osiąganych przez osoby fizyczne do 26 roku życia.

2.  Zmiany w zakresie zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów.

Analiza bieżącego orzecznictwa CIT i PIT

Radosław Kowalski