
OGÓLNOPOLSKIE FORUM
PODATKI 2021
NOWELIZACJA PRZEPISÓW PODATKOWYCH.
JAKIE ZMIANY CZEKAJĄ TWOJĄ FIRMĘ?
SLIM VAT, SPÓŁKI KOMANDYTOWE JAKO PODATNICY CIT
ORAZ CIT ESTOŃSKI.
(PO NOWELIZACJI PRZEPISÓW PODATKOWYCH)
Termin: 2021.01.28 - 2021.01.29
PROGRAM
28.01.2021
Podatek dochodowy od osób prawnych i fizycznych
Spółki
komandytowe jako
podatnicy CIT oraz
CIT Estoński
Marcin
Górski
prawnik,
doradca
podatkowy
9.00 – 10.30
Spółki komandytowe oraz spółki jawne jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych
-
Zasada ogólna oraz wyjątki od zasady ogólnej. Wyłączenie spod regulacji - spółki jawne z wyłącznym udziałem osób fizycznych – obowiązki informacyjne.
-
Istota opodatkowania spółki komandytowej oraz spółki jawnej do 31 grudnia 2020 r. oraz istota opodatkowania spółki komandytowej po 1 stycznia 2021 r. Opodatkowanie na poziomie spółki oraz opodatkowanie na poziomie wspólników.
-
Jak ustalać przychody, koszty uzyskania przychodów oraz dochód do opodatkowania? Co z podatkiem u źródła? Zakres zwolnienia na poziomie wspólników.
-
Regulacje przejściowe. Co z zyskami zatrzymanymi w spółce? Co z możliwością rozliczenia strat z lat ubiegłych? Regulacja prawna w przypadku wspólników będących osobami prawnymi. Regulacja prawna w przypadku wspólników będących osobami fizycznymi. Możliwość odroczenia nowej regulacji.
10.30 – 10.45 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
10.45 – 12.15
Estoński CIT
-
Istota regulacji. Wariant pełny – ryczałt od dochodów spółek kapitałowych – odroczenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Wariant uproszczony – specjalny fundusz inwestycyjny – możliwość wcześniejszego rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Dobór wariantu do zakładanego modelu biznesowego oraz do zamierzonych działań inwestycyjnych.
-
Wariant pełny – ryczałt od dochodów spółek kapitałowych.
-
Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych jako zryczałtowana forma opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych.
-
Zakres podmiotowy. Kto może skorzystać z ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych? Analiza poszczególnych warunków.
-
Warunek wysokości przychodów. Kiedy przychody? Kiedy średnie przychody? Czy kwota netto? Czy kwota brutto? Co w przypadku utraty tego warunku? Jak liczyć
w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy? -
Warunek struktury przychodów. Przychody czynne a przychody bierne. Pozostałe przychody ograniczające lub wyłączające możliwość zastosowania ryczałtu. Jak liczyć w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy?
-
Warunek dotyczący zatrudnienia. Jak w przypadku zatrudnienia na umowę
o pracę? Jak w przypadku zatrudnienia na umowę cywilnoprawną? Przeliczenie na pełne etaty. Znaczenie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia.
Zatrudnienie a rok podatkowy. Jak w przypadku małych podatników? -
Jak w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy?
-
Warunek dotyczący formy prowadzenia działalności gospodarczej oraz powiazań kapitałowych.
-
Warunek dotyczący zasad prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz prawozdawczości finansowej.
-
Oświadczenie o wyborze ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Analiza dokumentu oraz termin i tryb złożenia.
-
Okres stosowania ryczałtu. Możliwość rezygnacji. Możliwość rezygnacji w okresie przejściowym. Zagadnienie roku podatkowego. Rok podatkowy a rok obrotowy.
-
Prawa i obowiązki w okresie stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych. Sprawozdawczość rachunkowa a sprawozdawczość podatkowa. Kiedy i w jakim zakresie nie stosujemy przepisów podatkowych?
-
Obowiązek ponoszenia nakładów inwestycyjnych. Zasada ogólna.
Jak w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą?
Jak w przypadku małych podatników oraz podatników zrównanych z małymi podatnikami? O jakie nakłady inwestycyjne chodzi? Jak liczyć nakłady inwestycyjne? Wartość referencyjna dla liczenia wzrostu nakładów inwestycyjnych? Wypłata wynagrodzeń jako alternatywa dla ponoszenia nakładów inwestycyjnych. -
Przedmiot opodatkowania oraz podstawa opodatkowania. Wypłata zysku albo przeznaczenie zysku na pokrycie strat jako podstawowy przedmiot oraz podstawa opodatkowania. Kiedy ukryte zyski? Inne przypadki przedmiotu opodatkowania oraz podstawy opodatkowania.
-
Stawka podatku. Zasada ogólna. Jak w przypadku mały chpodatników oraz podatników zrównanych z małymi podatnikami? Kiedy obniżenie stawki podstawowej? Kiedy domiar zobowiązania? Odliczenia na poziomie wspólników.
-
Co przed oraz po ryczałcie od dochodów spółek kapitałowych? Uzgodnienie pozycji rachunkowych z pozycjami podatkowymi. Możliwość wstecznego rozliczenia straty podatkowej.
-
-
Wariant uproszczony – specjalny fundusz inwestycyjny.
-
Specjalny fundusz inwestycyjny jako preferencja podatkowa w ramach opodatkowania na zasadach ogólnych.
-
Zakres podmioty. Kto może skorzystać ze specjalnego funduszu inwestycyjnego. Analiza poszczególnych warunków.
-
Odpis na fundusz jako koszt uzyskania przychodów. Zapis rachunkowy. Wpłata na rachunek. Źródło pochodzenia środków. Obowiązek wydatkowania na cele inwestycyjne. O jakie cele inwestycyjne chodzi? Termin wydatkowania. Możliwość przedłużenia terminu wydatkowania.
-
Co w przypadku naruszenia warunków. Sankcja po stronie przychodowej. Sankcja po stronie kosztowej.
-
12.15 – 12.45 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
12.45 – 14.15
Wybrane świadczenia na rzecz pracowników i zasady ich opodatkowania bądź zwolnienia w podatku PIT
-
Stosunek pracy jako źródło przychodów;
-
Zakres przychodów ze źródła stosunek pracy (wynagrodzenia zasadnicze, nagrody, świadczenia nieodpłatne, świadczenia częściowo odpłatne, darowizny).
-
Możliwości zastosowania zwolnień w podatku PIT (art. 21) dla świadczeń wypłacanych pracownikom.
-
Omówienie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 2014 r i jego wpływ na zwolnienie
w zakresie świadczeń pracowniczych. -
Omówienie wybranych świadczeń na rzecz pracowników i ewentualne możliwości ich zwolnienia:
-
Wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych
-
Zapomogi
-
Pożyczki
-
Dokształcanie pracowników
-
Świadczenia z zakresu BHP
-
Dopłaty do wypoczynku
-
14.15 – 14.30 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum
14.30 – 16.00
Zasady ustalania kosztów w podatku PIT dla źródeł opodatkowanych w sposób progresywny (stosunek pracy, działalność wykonywana osobiście, prawa majątkowe)
-
Koszty uzyskania przychód ze źródła ze stosunku pracy:
-
Koszty zryczałtowane/podwyższone
-
Obowiązki płatnika w zakresie liczenia wartości kosztów (oświadczenie o podwyższonych kosztach podatkowych)
-
Możliwość stosowania kosztów w wysokości 50% przy stosunku pracy
-
-
Koszty uzyskania przychodów z umowy zlecenia: Zastosowanie zasady zryczałtowanego opodatkowania umowy zlecenia.
-
Koszty przy prawach majątkowych w tym w zakresie praw autorskich:
-
Zasada stosowania kosztów podatkowych w zakresie praw majątkowych (przykłady wypłat wynagrodzeń po zmarłym pracowniku).
-
Możliwości stosowania kosztów w wysokości 50% - pismo MF.
-
16.00 – 16.30 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
Podatek od osób fizycznych– wybrane zagadnienia
Jakub
Boberski
prawnik,
doradca
podatkowy
29.01.2021
Podatek od towarów i usług
Pakiet SLIM VAT
Hubert
Grzyb
prawnik, doradca podatkowy:
9.00 – 10.30
Pakiet SLIM VAT – czy rozliczenie VAT rzeczywiście się uprości?
-
Zmiana zasad ujmowania faktur korygujących sprzedażowych i zakupowych.
-
Przeliczanie faktur w walucie po ujednoliconym kursie.
-
Złagodzenie zakazu odliczania VAT od usług noclegowych.
-
Wydłużenie terminu na odliczenie VAT.
10.30 – 10.45 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum
10.45 – 12.15
Pakiet SLIM VAT – czy rozliczenie VAT rzeczywiście się uprości?
-
Zmiany dotyczące mechanizmu podzielonej płatności (MPP).
-
Zaliczki w eksporcie towarów – dłuższy czas na wywóz.
-
Prezenty o małej wartości – nowy limit.
-
Zmiany w systemie TAX FREE.
12.15 – 12.45 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
12.45 – 14.15
VAT w obrocie zagranicznym – zagadnienia praktyczne
-
Poprawne ujęcie obowiązku podatkowego, w tym rozliczanie zaliczek.
-
Odliczanie VAT od transakcji na odwrotnym obciążeniu.
-
Transakcje łańcuchowe, w tym transakcje trójstronne uproszczone.
-
Miejsce świadczenia usług, w tym problematyka stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej.
14.15 – 14.30 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
14.30 – 16.00
Istotne zmiany w sprzedaży e-commerce
-
Zmiana zasad sprzedaży wysyłkowej.
-
Nowa procedura szczególna VAT-OSS.
-
Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI).
-
Nowe obowiązki poboru i zapłaty VAT nałożone na platformy e-commerce.
16.00 – 16.30 – Odpowiedzi na pytania zadane przez uczestników Forum.
VAT w obrocie zagranicznym oraz istotne zmiany
w sprzedaży
e-commerce
Mariusz
Nowak
doradca podatkowy